FP&A et gestion des risques

Diriger une entreprise, entre autres choses, nécessite de faire face à l'ambiguïté. La manière d'y parvenir dépend du personnel : certaines sont plus ouvertes à relever les défis, tandis que d'autres préfèrent maintenir les pratiques antérieures, convaincues que le changement ne durera pas.   

Ce comportement n'est pas propre à un secteur d'activité spécifique. Il est avant tout lié au style de gestion des personnes qui dirigent l'entreprise.   

Le département des finances et de l'audit peut mieux soutenir l'entreprise lorsque les responsables de projet sont prêts à reconnaître l'incertitude et à y faire face. En matière de planification et de gestion des performances, il y a deux types de cas à traiter : les risques et les incertitudes.  

Les risques   

Les risques sont différents des événements intégrés dans le plan de base en tant qu'hypothèses, mais ils peuvent être identifiés dans des circonstances normales. Ils peuvent avoir des effets positifs ou négatifs sur l'entreprise.   

Traditionnellement, la gestion des risques traite ces cas essentiellement prévisibles en appliquant les principes suivants : 

• Se concentrer sur les événements importants pour votre entreprise    
• Évaluer l'impact (financier, organisationnel, etc.)   
• Évaluer la probabilité ou la vraisemblance de l'événement    
• Fixer des priorités (s'attaquer d'abord aux risques dont l'impact et la probabilité sont les plus élevés)   
• Convenir d'un plan d'action    
• Nommer un ou plusieurs chefs d'équipe  
• Suivre l'évolution de la situation   
• Prendre des mesures correctives si nécessaire   
• Réexaminer (c'est-à-dire tout nouvel élément à prendre en considération, les changements survenus entre-temps) 

En général, vous donnez à votre directeur financier le mandat de piloter la gestion des risques au nom de l'entreprise. Il s'appuiera généralement sur le soutien du FP&A manager, en particulier lorsqu'il s'agira d'évaluer l'impact des risques.  

Les incertitudes  

Les incertitudes sont des cas que vous ne pouvez généralement pas prédire mais qui entraînent des perturbations importantes pour l'entreprise. Il est souvent possible de les relier à des innovations ou à des améliorations de vos systèmes ou de vos processus.  

Nous avons vu comment des progrès tels que l'internet et les smartphones ont transformé le paysage commercial. Mais les percées ne sont pas l'apanage de notre siècle. La révolution industrielle a apporté de nombreux changements, et les entreprises n'ont pas disparu. Par conséquent, pour qu'une entreprise continue à réussir, il n'est pas indispensable qu'elle soit innovante. Elle doit plutôt s'assurer qu'elle peut s'adapter suffisamment rapidement aux nouvelles circonstances. Le degré d'adaptation d'une entreprise dépend principalement de sa culture et de l'engagement de la direction générale à s'ouvrir au changement.  

En ce qui concerne le département financier, la nature de son travail exige de la flexibilité. Sinon, comment rester enthousiaste dans son travail et repartir sans cesse de zéro lorsqu'il s'agit de travailler sur des scénarios d'entreprise ? En tant que tel, le département des finances et de l'audit peut se faire l'avocat du reste de l'entreprise en l'incitant à adopter de nouvelles méthodes de travail ou à se concentrer sur de nouveaux projets.  

Différentes activités sont nécessaires pour reconnaître la nouvelle réalité et y répondre : 

• Surveiller l'environnement externe, identifier les nouvelles tendances et les innovations en mettant l'accent sur les changements qu'elles entraînent.   
• Déterminer l'importance du changement ou de l'innovation identifié pour l'entreprise et ses principales parties prenantes.   
• En fonction du degré d'importance, identifier et hiérarchiser ce que l'entreprise devrait et pourrait faire différemment en réponse à ces changements.   
• Définir le plan d'action, y compris les rôles et les responsabilités des individus   
• Mettre en œuvre le plan d'action   
• Contrôler l'exécution du plan d'action    
• Mesurer la performance des résultats   
• Partager les informations sur les progrès réalisés avec les parties concernées   
• Prendre des mesures correctives si nécessaire   
• En parallèle, continuer à surveiller les développements externes et répéter le processus. 

Identifier les changements significatifs    

Pour réagir à un changement, il faut d'abord en être conscient. Il est donc essentiel de suivre l'évolution du monde extérieur et de se rappeler que toute invention initialement attrayante ne représente pas automatiquement une exposition pour les opérations. L'appareil photo polaroïd était un produit attrayant, mais il n'a pas révolutionné la photographie. En revanche, l'appareil photo numérique a changé la photographie pour toujours.  

Les implications pour vos entreprises ont tendance à se produire davantage lorsqu'un changement augmente la qualité et la flexibilité pour vos utilisateurs et/ou va au-delà de l'expérience d'un individu. Le prix a également été un facteur important dans de nombreux cas, c'est un modèle sur lequel se sont construits les compagnies aériennes à bas prix et les magasins "à un dollar". Mais est-ce la bonne solution pour vous ?  

Selon le secteur, les connaissances et l'expérience de vos collaborateurs travaillant dans d'autres fonctions sont inestimables pour une évaluation complète des impacts potentiels. Il s'agit souvent de savoir comment les clients et les consommateurs réagissent, et la coopération avec les équipes de marketing et de vente est essentielle. Ces départements s'attendent généralement à devoir estimer les développements potentiels, tels que les mouvements de la demande et de la consommation. Parallèlement, le département des finances et de l'administration contribue à l'examen de ces estimations et à leur révision, le cas échéant, afin de compléter le tableau en y ajoutant une dimension financière.   

Scénarios de simulation   

Pour que vos cadres supérieurs prennent de bonnes décisions, vous devez présenter une analyse de rentabilité claire. Cependant, aucune prédiction n'est certaine lorsqu'il s'agit d'un avenir inconnu. Pour aider à mettre les choses en perspective, le département financier peut fournir des scénarios quantifiés et des impacts financiers de changements de pourcentages. Il peut s'agir de l'effet sur les ventes et les bénéfices d'une perte de 1 % de part de marché, du niveau d'investissement requis pour moderniser les installations de production ou de la période de récupération à fixer lors de l'introduction de nouveaux produits, etc. 

Données du projet et continuité des activités    

Une fois que vous avez décidé de lancer un projet spécifique, le département financier est là pour aider le chef de projet à se concentrer sur les données du projet afin d'en suivre l'évolution et de fournir des signaux précoces en cas d'écarts significatifs. Pour ce faire, le service financier doit disposer des outils, des pratiques et de l'expérience nécessaires.   

Enfin, il incombe aux responsables de l'équipe FP&A de veiller à la bonne structure et à la bonne répartition des tâches au sein de leur équipe - les projets stratégiques sont essentiels. Cependant, ils ne doivent pas oublier que le département financier doit également préparer de nombreux autres résultats pour assurer la continuité de l'activité.  

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